Herr Michel Braun (Partner der Steuerberatungsgesellschaft WTS Wirtschaftstreuhand GmbH) und Frau Dr. Jenny Köppe-Karkutsch (Senior Manager, WTS) referierten – nach einer einleitenden Begrüßung von Herrn Prof. Dr. Christian Schmidt – über diese durchschlagende Entwicklung und Anwendung von KI in der steuerlichen Beratung. Im Wechselspiel gaben sowohl Herr M. Braun als auch Frau Dr. J. Köppe-Karkutsch höchst interessante Einblicke über den aktuellen Stand des „KI-Angebots“ und deren Einsatz in sog. „steuerspezifischen use cases“, insbesondere in der konkreten Handhabung bei grenzüberschreitenden Steuergestaltungen. Beide rundeten ihren hochkarätigen Vortrag mit einem optimistischen Ausblick auf künftige KI-Angebots- und steuerliche Betätigungsfelder für unsere Masterstudierenden ab.

Die frühzeitige und intensive Auseinandersetzung mit diesem aktuellen Brennpunkt-Thema traf unsere Masterstudierenden direkt ins Mark und weckte das Bewusstsein, dass sich ihre Ausbildung bzw. Fortbildung und auch steuerliche Berufsausübung revolutionär verändern werden. Demzufolge nutzten die Masterstudierenden bereits während des Vortrags die sich bietende Gelegenheit, sich interessiert und konstruktiv mit den Spitzenvertretern aus der steuerlichen Beratungspraxis fachlich austauschen zu können.

Nach einleitenden Begrüßungsworten gab Prof. Dr. Christian Schmidt (TH Nbg. GSO, „Netzwerk Steuern e.V.“ und Moderator des „IStR Round Table“) sogleich ein „aktuelles Update“ zu der momentan stattfindenden Neuordnung im Internationalen Steuerrecht: In seinem Bericht informierte er die TN/-innen über die OECD-Arbeiten bei Säule I und II. Zur Erinnerung sei erwähnt, dass Prof. Dr. Christian Schmidt in der Fachzeitschrift „Internationales Steuerrecht (IStR)“ einen „Bericht über die öffentliche Konsultation bei der OECD zum GloBE-Konzept („Säule 2“) am 09.12.2019“ veröffentlichte (in: IStR 2020, S. 136 ff.).

Zudem stellte der Moderator den Schlussantrag des Generalanwalts Anthony Michael Collins v. 10.3.2022 (C-538/20, Finanzamt B/W AG, IStR 2022, S. 240) zum Thema der „finalen Verluste“ vor: Sollte der EuGH dem Schlussantrag nämlich folgen, wäre dies eine Abweichung seiner bisherigen Rechtsprechung, d. h. finale Verluste einer DBA-Freistellungsbetriebsstätte würden in diesem Fall zukünftig steuerlich quasi „untergehen“! Im Zusammenhang mit dem Schwerpunktthema stellte der Moderator überdies den TN/-innen die praxisorientierte Frage: „Quo vadis, Betriebsstätte?“ - und erläuterte die Fragestellung anhand von zwei FG-Urteilen, die derzeit in einem Revisionsverfahren beim BFH anhängig sind.

Daran anschließend übergab der Moderator das Wort an unseren Alumnus Matthias Becker (Director bei der WTS Wirtschaftstreuhand Steuerberatungsgesellschaft mbH), der aus unterschiedlichen Blickwinkeln in fachlich hervorragender Weise „Top-Aktuelles“ aus der steuerlichen Beratungspraxis - insbesondere zum Thema der Hinzurechnungsbesteuerung -  beleuchtete.

Das Schwerpunktthema „Betriebsstätte“ aus umsatzsteuerlicher Sicht fortsetzend, besprach unsere Alumna Christine Hohenstein (Siemens AG) das aktuelle EuGH-Urteil v. 07.04.2022 in der Rechtssache C-333/20 „Berlin Chemie A. Menarini“ (IStR 2022, S. 322), das für die Praxis sehr interessant und relevant hinsichtlich der weiteren Präzisierung des Begriffs der „festen Niederlassung“ ist.

Die fachlichen Vorträge abrundend, berichtete Daniel Then (Senior Manager bei der WTS Wirtschaftstreuhand Steuerberatungsgesellschaft mbH) über Erfahrungswerte aus Betriebsprüfungen bei Inbound-Betriebsstätten; hierzu erläuterte er u. a. zwei wichtige Praxisbeispiele: zum einen zur Klassifikation einer Bau- und Montagebetriebsstätte und zum anderen zur Währungsumrechnung bei Inbound-Betriebsstätten.

Im Anschluss an diese Vorträge fand der gewohnte kollegiale Fachaustausch statt. Dabei werden von den Teilnehmern grenzüberschreitende steuerliche Praxisfälle selbst vorgestellt und in der „IStR Runde“ diskutiert. So schilderte Hermann Endres (Steuerkanzlei Endres und Wiedemann „mew-tax“) einen interessanten und spannenden Fall zu § 6 AStG bzgl. der „Wegzugsbesteuerung“ mit Schwerpunkt einer möglichen Stundung. Abschließend hat noch ein aussichtsreicher und guter (Kontakt-)Austausch unter den Teilnehmern stattgefunden, wobei weitere mögliche Kooperationsmöglichkeiten mit steuerlichen Vertretern aus der Beratungspraxis ins Auge gefasst worden sind.

Als Bindeglied zwischen der Technischen Hochschule Nürnberg GSO, Fachbereich Steuern, dem Verein „Netzwerk Steuern e. V.“ und der steuerberatenden Berufspraxis (als Partner of Counsel bei der WTS) referierte Prof. Dr. Christian Schmidt über die tiefgreifenden Neuerungen durch das Optionsmodell, die vornehmlich mittelständischen Unternehmen mit einem überschaubaren Gesellschafterkreis eine neue und interessante Wahlmöglichkeit der Besteuerungsform bietet. Die Einführung dieses Modells erlaubt Personenhandelsgesellschaften, die Besteuerung nach dem Körperschaftsteuergesetz per Antrag zu wählen (Option mit Wirkung ab 2022). Somit können die Vorteile der Personengesellschaft beim Gesellschaftsrecht, bei der Publizität und bei der Mitbestimmung mit der in vielen Fällen günstigeren Kapitalgesellschaftsbesteuerung kombiniert werden, ohne die Vorteile bei der Erbschaft- und Grundsteuer zu verlieren. Diese hybride Struktur kann und wird insbesondere in Inlandsfällen vorteilhaft sein, wobei sich die Vorteile in der Regel aus dem außersteuerlichen Bereich (Mitbestimmung, Publizität, Gesellschaftsrecht) ergeben werden.

Nach diesem Hinweis informierte der Moderator selbst über die besonderen Entwicklungen im Internationalen Steuerrecht zum Ende der Legislaturperiode hin (u. a. ATAD-Umsetzungsgesetz, Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz und Steueroasen-Abwehrgesetz). Darüber hinaus gab der Moderator Einblick in die aktuellen Entwicklungen bei den OECD-Arbeiten zur Neuordnung des IStR („Säule I und II“) und die Umsetzung des sog. Multilateralen Instruments („MLI“) - zur Erinnerung sei erwähnt, dass Prof. Dr. Christian Schmidt in der Fachzeitschrift „Internationales Steuerrecht (IStR)“ einen „Bericht über die öffentliche Konsultation bei der OECD zum GloBE-Konzept („Säule 2“) am 09.12.2019“ veröffentlichte (in: IStR 2020, S. 136 ff.). Daran anschließend übergab der Moderator das Wort an Dr. Klaus Dumser (Partner bei WTS Wirtschaftstreuhand Steuerberatungsgesellschaft mbH), der ausführlich Bericht über das neue Optionsmodell nach § 1a KStG im internationalen Kontext erstattete und diesbzgl. auf die „Fußangeln“ hinwies. Nach diesem Modell sei es für bestimmte Personengesellschaften in Zukunft zwar per Antrag möglich, dass bestimmte Personengesellschaften wie eine Kapitalgesellschaft besteuert werden können - unter Berücksichtigung nationaler und internationaler steuerlicher Chancen. Sofern eine „optierende Gesellschaft“ aber Muttergesellschaft von ausländischen Tochtergesellschaften sei, gebe es Probleme bei den DBA-Vergünstigungen, und auch die Anwendung der Mutter-Tochter-Richtlinie („MTR“) bzw. Zinsen- und Lizenzgebühren-Richtlinie („ZLR“) scheide aus. An diesen spannenden Vortrag anknüpfend, stellte Christine Hohenstein (Siemens AG) - unsere Alumna, die mit ihrer großen Umsatzsteuerkompetenz wieder diesen Part mit ihrer lebendigen Vortragsweise hervorragend abdeckte - das für die Beratungspraxis bedeutsame EuGH-Urteil „Titanium“ (v. 03.06.2021, C-931/19) zur umsatzsteuerlichen Begründung einer Betriebsstätte vor. Damit bildete sie die Brücke zu einem aktuell für die Praxis bedeutsamen Fall (Urteil FG Berlin-Brandenburg), der von Prof. Dr. Christian Schmidt vorgetragen wurde. In diesem Zusammenspiel der beiden Referenten wurde die wichtige Abgrenzung der umsatzsteuerlichen Betriebsstätte („feste Niederlassung“) von der ertragsteuerlichen Betriebsstätte den Teilnehmern anschaulich vor Augen geführt. Christine Hohenstein hat ihren Vortrag abgerundet, indem sie in ihren Ausführungen die Bedeutung aktueller EuGH-Rechtsprechung für die umsatzsteuerliche Organschaft herausstellte und inhaltlich auf das Mehrwertsteuer-Digitalpaket einging. Zum Abschluss des IStR Round Table erfolgte ein - in gewohnter Weise - kollegialer Austausch zu (von den Teilnehmern selbst) vorgestellten, nicht weniger interessanten Praxis-Fallstudien: So brachte Hermann Endres (Steuerkanzlei Endres und Wiedemann „mew-tax“) einen bedeutungsvollen Praxisfall zum Thema „steuerliche Behandlung von director´s fee unter Beachtung des DBA mit Singapur“ ein, ehe Rudolf Kettel die Zuhörer über den aktuellen Sachstand seines aufschlussreichen Falls zum Thema der „Hinzurechnungsbesteuerung einer schweizerischen „Immo-AG“ informierte. Beide Fallstudien führten unter den Teilnehmern und Teilnehmerinnen des IStR Round Table zu einer lebendigen Fach-Diskussion mit jeweiligen Problem-Lösungsansätzen aus unterschiedlichen Blickwinkeln, die in fachlich herausragender Weise unser Alumni Matthias Becker (WTS Wirtschaftstreuhand Steuerberatungsgesellschaft mbH) beleuchtete.

Im Nachgang zu dieser Veranstaltung ist es nach wie vor sehr erfreulich festzustellen, dass unter den Teilnehmern/-innen ein sehr guter Kontaktaustausch stattgefunden hat; der Verein steht aufgrund dieser Veranstaltungsreihe in einem sehr vielversprechenden Austausch hinsichtlich weiterer Kooperationsmöglichkeiten mit steuerlichen Vertretern aus der Beratungspraxis.

Der nächste „IStR Round Table“ wird in den Räumen der StBK Nbg. veranstaltet am:

Dienstag, 19.10.2021, 15.00 Uhr bis ca. 17.30 Uhr.

(Bitte beachten Sie, dass zu dieser Veranstaltung - wegen der Anrechnungsmöglichkeit als Fortbildungsveranstaltung für Fachberater „Internationales Steuerrecht“ - eine Seminargebühr in Höhe von EUR 45 seitens der StBK erhoben wird.)

Weitere Mitglieder des Arbeitskreises sind Dr. Nadia Altenburg (StBin, RAin, Assoziierte Partnerin bei Flick Gocke Schaumburg, Bonn), Dr. Ingo Kleutgens (StB, RA, Partner bei Andersen Tax & Legal, Frankfurt), Prof. Dr. Andreas Oestreicher (StB, Universität Göttingen), Prof. Dr. Stephan Rasch (RA, Partner bei PwC, München) und Prof. Dr. Christian Schmidt (StB, Technische Hochschule Nürnberg, Of Counsel bei WTS, Nürnberg).

Bisher hat sich die BStBK an den drei öffentlichen Konsultationen der OECD beteiligt. Dabei wurden ausschließlich mögliche Rahmenkonzepte und -ideen diskutiert. Aufgrund der möglichen weitreichenden Auswirkungen der OECD-Arbeiten auf den Berufsstand möchte sich die BStBK auch weiterhin an den Diskussionen beteiligen. Darüber hinaus werden eine oder mehrere Publikationen in Fachzeitschriften angestrebt.

In weiteren Ausschüssen der Bundessteuerberaterkammer sind Prof. Dr. Schmidt-Pfeiffer (Ausschuss 30 – "Aus- und Fort­bildung der Berufs­angehörigen, Qualitäts­sicherung, Compliance“) und Prof. Dr. Christian Schmidt (Ausschuss 50 – "Inter­nationales Steuer­recht") von der TH Nürnberg als Mitglieder beteiligt.

Eine weitere Zunahme der Besteuerungskonflikte ist durch die flächendeckenden Änderungen der deutschen Doppelbesteuerungsabkommen im Gefolge des BEPS-Projekts („Base Erosion and Profit Shifting“, d. h. Abschmelzen der Steuer-Bemessungsgrundlage und Gewinnverlagerung ins Ausland) vorprogrammiert. Für die Praxis sind die Folgen gravierend, weil neben den Ertragsteuern auch die Lohnsteuer betroffen ist - Insolvenzen sind aufgrund dessen nicht auszuschließen, was es zu vermeiden gilt.

In den Räumlichkeiten wurde neben der Geschichte - anhand von Bildern bedeutender Richterpersönlichkeiten, Original-Dokumenten aus der Rechtsprechung und -Richterroben - auch das Gebäude selbst als schlossartiges Anwesen vorgestellt. In einer zusätzlichen Frage- und Gesprächsrunde konnten sich die Studierenden zudem einen umfassenden Eindruck von der Arbeit eines(r) Richters(in) am Bundesfinanzhof machen - sozusagen direkt aus „erster Hand“ gewonnen. Die sehr interessante Exkursion zum BFH komplettierte in diesem Jahr unser Mitglied des Fördervereins „Netzwerk Steuern e. V.“, Frau Anita Müller (Steuerberaterin), die mit ihrem praktischen Erfahrungsschatz aus ihrer Kanzleitätigkeit den fachlichen Austausch mit unseren Masterstudierenden bereicherte.

Sehr geehrte Damen und Herren,

wir möchten Sie gerne bezüglich der geforderten Kompetenzen befragen, welche Sie sich von den zukünftigen Mitarbeitern Ihrer Steuerabteilung erwarten. 

Seit nunmehr drei Jahren gibt es den Masterstudiengang Steuerberatung an der Technischen Hochschule Nürnberg Georg Simon Ohm. Der Masterstudiengang bildet Studierende aus, die sich in ihrer beruflichen Laufbahn mit dem Steuerrecht beschäftigen wollen, sei es im Rahmen der Ausübung der Tätigkeit in einer Kanzlei oder im Unternehmensumfeld. 

Wir sind daran interessiert, den Masterstudiengang ständig weiter zu entwickeln und ihn auch verstärkt an den Anforderungen der potenziellen Arbeitgeber auszurichten. Insbesondere interessiert uns hierbei die Meinung zum Thema "zukünftig erforderliche Kompetenzen", die unsere Masterabsolventen/-innen erfüllen sollten.

Wir würden uns sehr freuen, wenn Sie als fachlich verantwortlicher Ansprechpartner hierzu zwei bzw. gegebenenfalls drei kurze Fragen beantworten würden. Die Dauer der Umfrage wird nicht länger als 5 Minuten betragen.

Link zur Umfrage: https://www.umfrageonline.com/s/9e61b0b

Besten Dank im Voraus für Ihre Unterstützung!

Mit freundlichen Grüßen

Tomas Wirth

Der Vorstand des Vereins „Netzwerk Steuern e. V.“ (sowie Koordinatorin des Masterstudiengangs Steuerberatung), Frau Prof. Dr. Susanne Schmidt-Pfeiffer, begrüßte zu Beginn der Vortragsreihe die Zuhörerschaft herzlich mit einer in das Thema einleitenden Rede, ehe der Vorstandsvorsitzende der DATEV eG (und Vizepräsident der Steuerberaterkammer Nürnberg), Herr Dr. Robert Mayr, die Digitalisierung in einem spannenden und informativen Vortrag aus Sicht eines großen dienstleistenden IT-Unternehmens beleuchtete. Von besonderem Interesse waren dabei die Ausführungen zu einem neuen Programm, das digitale Belege auch automatisch bucht. Der Reifegrad dieses KI-Programms ist nach Aussage von Dr. Mayr so weit, dass die Fehlerquote „nicht schlechter als ein Buchhalter“ sei. Die anschließende Diskussion war sehr lebendig und zeigte, dass viel Fachkompetenz in der Zuhörerschaft anwesend war, und man sich auch unter den Studierenden schon viele Gedanken im Hinblick auf die eigene Zukunft bei fortschreitender Digitalisierung und dem beschleunigten Einsatz von KI-Systemen macht. Anschließend gab der Präsident des Bayerischen Landesamtes für Steuern, Herr Dr. Roland Jüptner, interessante Einblicke in den Einsatz von IT-Systemen im Besteuerungsverfahren und deren anstehende Fortentwicklung und Erweiterung. Bereits jetzt sei etwa das ELSTER-Programm das modernste und weitgehendste IT-Programm von allen Programmen, die in den deutschen Verwaltungsbehörden zum Einsatz kämen. Des Weiteren beschrieb er die Zusammenarbeit bei der Vollmachtsdatenbank, die IT-technisch gemeinsam von Finanzverwaltung und Berufsstand bzw. DATEV entwickelt wurde. Und er erläuterte das RABE-Programm, mit dessen Hilfe die bisherige Belegvorlageverpflichtung zu einer Belegvorhaltungsverpflichtung IT-technisch umgesetzt wird. Interessant war es, auch zu erfahren, dass die Hardware der Finanzverwaltung sich verändert hat, nämlich weg vom PC hin zu Datensichtgeräte mit Anbindung an ein zentrales Rechenzentrum. Auf großes Interesse stießen auch seine Ausführungen zu den in der Finanzverwaltung eingeführten Risikomanagementsystemen.
Nach einer von fachlichem Austausch geprägten Kaffeepause standen noch zwei Vorträge an, die den aufgrund der Digitalisierung zwangsläufig stattfindenden Wandel des steuerberatenden Berufs sehr klar und deutlich veranschaulichten: Zum einen informierte der Vertreter einer „Big 4 - Gesellschaft“, Herr Dr. Klaus Dumser (Director bei PwC), in einem lebendigen und aufschlussreichen Vortrag über notwendige Transformationsprozesse, aber auch über neue Geschäftsmodelle und Strategien, die sich für die Beraterbranche eröffnen. Zum anderen richtete Herr Martin Klumpp als Vertreter des mittelständischen Berufsstandes der Steuerberater (Geschäftsführer und Partner der Trewitax Deutschland GmbH) in einem abwechslungsreichen und zukunftsweisenden Vortrag sein Augenmerk konkret auf die Rolle des steuerberatenden Berufs in einem mehr oder weniger vollständigen digitalen System, das dabei aber neue Wertschöpfung und wertvolle Zusatzdienstleistungen für die Mandanten generiert. Für einen gelingenden Transformationsprozess ist es aus seiner Sicht wichtig, dass die Mitarbeiter/-innen über eine ausreichende Agilität verfügen und - mit Blick auf die anwesenden Studierenden - fachlich hochkarätig ausgebildet sind. Allerdings werden künftig auch in den Steuerberatungskanzleien IT-Mitarbeiter vermehrt zum Einsatz kommen (müssen).
Nach einer abschließenden Frage- und Diskussionsrunde bedankte sich der Vorstand des Steuervereins, Frau Prof. Dr. Susanne Schmidt-Pfeiffer, bei allen Beteiligten für die interessanten Vorträge und die lebhaften Diskussionen. Beim anschließenden Get-together mit kleinen kulinarischen Leckerbissen wurden der lebendige Fachdialog und praktische Erfahrungsaustausch fortgesetzt; auch sind gute Kontakte geknüpft worden. Das Wiedersehen der „Ehemaligen des Masterstudiengangs“ war für alle Anwesenden ein freudiges Ereignis.

Die Veranstaltung, die mit sehr engagiertem Einsatz der Steuerberaterkammer Nürnberg durchgeführt wurde, fand bei unseren Studierenden großen Anklang.

Nach einer warmherzigen Begrüßungsrede von Prof. Dr. Christian Schmidt (TH Nürnberg, PwC) begeisterte der ehem. Vorsitzende Richter des I. Senats des Bundesfinanzhofs und Partner of Counsel bei KPMG Prof. Dr. Dietmar Gosch die Zuhörerschaft mit seinem lebendigen und zukunftsweisenden Vortrag über „Die drei Gewalten im Steuerrecht – Spielräume und Grenzen zwischen Verfassungsrecht, Unionsrecht und Abkommensrecht“. Insbesondere für die Studierenden war es augenscheinlich sehr wertvoll, Prof. Dr. Dietmar Gosch live zu erleben, der mit seinem außergewöhnlich breiten und tiefen Fachwissen der nationalen und internationalen Rechtsprechung in den letzten zwei Jahrzehnten seinen Stempel aufgedrückt hat und im In- und Ausland eine bekannte Persönlichkeit ist. Im Anschluss an eine Frage- und Diskussionsrunde haben sich Prof. Dr. Christian Schmidt als Vertreter der Wissenschaft und Beratungspraxis und RD Dipl.-Finanzw. (FH) Michael Bär, Referatsleiter des Bayerischen Landesamts für Steuern, als Vertreter der Finanzverwaltung, einen fachinhaltlich spannenden und abwechslungsreichen „Schlagabtausch“ zum Thema „Aktuelle Fälle aus der grenzüberschreitenden Betriebsprüfung“ geliefert und die Zuhörer mit so manchem „Aha-Effekt“ in ihren Bann gezogen. Anschließend richtete Jochen Stahl, Vorstand Finanzen und Recht der Brodos AG, in seinem aufschlussreichen Vortrag den Blickwinkel auf Herausforderungen und Auswirkungen, die das aktuell in den Medien weitverbreitete Thema „BEPS“ („Base Erosion and Profit Shifting“) in mittelständischen Unternehmen nach sich zieht und – für den ein oder anderen Zuhörer überraschend – auf viele Unternehmensbereiche wie Steuern, Rechnungswesen/Buchhaltung, Controlling, Finance, Treasury und Revision durchschlägt. Zum Abschluss der IStR-Fachvortragsreihe gab Dr. Mathias Graf informative Einblicke in die Weiterbildungsmöglichkeit des Steuerberaters zum „Fachberater Internationales Steuerrecht“ und zeigte in persona eines „Fachberaters IStR“ dem Publikum weitreichende Betätigungsfelder eines Fachberaters auf. Dem Verein mit Frau Prof. Dr. Susanne Schmidt-Pfeiffer als Vorstand gelang mit der Förderung des fachlichen Meinungs- und praktischen Erfahrungsaustauschs – über das persönliche Kennenlernen beim Get-Together mit kleinen kulinarischen Köstlichkeiten hinaus – ein außergewöhnlicher Einstand in eine neue Vortragsreihe mit Weitblick. Zum Schluss ein Hinweis in eigener Sache: Fördermitglieder sind jederzeit herzlich willkommen!